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Como Calcular o IR sobre Bitcoin em 2026: Guia Completo

Aprenda passo a passo como calcular o Imposto de Renda sobre Bitcoin e outras criptomoedas em 2026. Preço médio, ganho de capital, alíquotas e isenção de R$35 mil.

Por Equipe Meu Imposto Cripto•Publicado em 01 de março de 2026•Atualizado em 17 de março de 2026

Comprar e vender Bitcoin gera obrigação tributária no Brasil. A Receita Federal trata criptomoedas como bens sujeitos ao ganho de capital e exige o recolhimento do imposto via DARF até o último dia útil do mês seguinte à venda. Neste guia completo você vai aprender exatamente como calcular o imposto, quando há isenção e como gerar o DARF corretamente.

Legislação aplicável

A tributação de criptomoedas no Brasil é regulada pela Instrução Normativa RFB nº 1.888/2019 e pelo art. 65 da Lei nº 9.430/1996 (ganho de capital). A alíquota segue a tabela progressiva de 15% a 22,5% para ativos mantidos em exchanges nacionais.

1. Como funciona o imposto sobre Bitcoin no Brasil

O imposto incide sobre o ganho de capital, ou seja, a diferença entre o preço de venda e o custo de aquisição. Se você comprou 1 BTC por R$150.000 e vendeu por R$200.000, o ganho de capital é R$50.000 e o imposto incide sobre esse valor.

Importante: o imposto não incide sobre o valor total da venda, apenas sobre o lucro. Se você vendeu no prejuízo, não há imposto a pagar naquele mês (e o prejuízo pode ser compensado em meses futuros no mesmo ano).

2. Tabela de alíquotas progressivas (2026)

Ganho de Capital no MêsAlíquota
Até R$5.000.00015%
De R$5.000.000,01 até R$10.000.00017,5%
De R$10.000.000,01 até R$30.000.00020%
Acima de R$30.000.00022,5%

Atenção: isenção de R$35 mil

Vendas de criptomoedas em exchanges nacionais são isentas de IR quando o total vendido no mês for igual ou inferior a R$35.000. Acima disso, TODO o ganho de capital do mês é tributado (não apenas o excedente). Esta isenção NÃO se aplica a day trade nem a exchanges estrangeiras.

3. Como calcular o preço médio de aquisição

O preço médio é a base do cálculo do ganho de capital. Você deve calcular o custo médio ponderado de todas as compras que ainda estão no seu portfolio.

Fórmula do preço médio

Preço médio = Σ(quantidade × preço unitário de cada compra) ÷ Σ(quantidade total comprada ainda disponível)

Exemplo prático completo

  1. 1Janeiro: compra 0,5 BTC a R$200.000 unitário → custo = R$100.000
  2. 2Fevereiro: compra mais 0,5 BTC a R$280.000 unitário → custo = R$140.000
  3. 3Preço médio: (R$100.000 + R$140.000) ÷ 1 BTC = R$240.000/BTC
  4. 4Março: vende 0,3 BTC a R$300.000 unitário → receita = R$90.000
  5. 5Custo da venda: 0,3 × R$240.000 = R$72.000
  6. 6Ganho de capital: R$90.000 − R$72.000 = R$18.000
  7. 7Total vendido no mês: R$90.000 (acima de R$35k) → imposto = R$18.000 × 15% = R$2.700

4. Passo a passo para calcular e recolher o IR

  1. 1Liste todas as operações de venda do mês (data, quantidade, valor)
  2. 2Calcule o preço médio de aquisição de cada criptomoeda
  3. 3Calcule o ganho de capital: valor de venda − (quantidade vendida × preço médio)
  4. 4Verifique se o total de vendas no mês ultrapassou R$35.000
  5. 5Se sim, aplique a alíquota correspondente sobre o ganho total
  6. 6Gere o DARF com código 4600 e pague até o último dia útil do mês seguinte
  7. 7Declare os bens no programa IRPF (código 89) e o ganho de capital na ficha correta

5. Situações especiais

Day trade

Day trade em criptomoedas (compra e venda no mesmo dia) não tem isenção de R$35 mil e segue a tabela progressiva normal. Todo ganho de capital em day trade é tributado.

Exchanges estrangeiras

Criptomoedas mantidas em exchanges internacionais (Binance Global, Coinbase, Kraken etc.) seguem o regime de tributação de ativos no exterior pela Lei 14.754/2023. A alíquota é de 15% flat sobre o lucro anual (declarado em maio no IRPF). Sem isenção de R$35 mil.

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Perguntas Frequentes

Preciso declarar Bitcoin mesmo que não vendi nada?
Sim. Se você possui Bitcoin ou qualquer criptomoeda com valor total acima de R$5.000, deve declará-la na ficha 'Bens e Direitos' do IRPF (código 89), informando quantidade e custo de aquisição. Mesmo sem venda, a declaração de posse é obrigatória.
O IR sobre Bitcoin é calculado mensalmente ou anualmente?
O ganho de capital em criptomoedas é apurado mensalmente para exchanges nacionais. A cada mês em que houver vendas acima de R$35.000 com lucro, você deve recolher o DARF até o último dia útil do mês seguinte. No IRPF anual, você apenas consolida o que já foi pago mês a mês.
Posso compensar prejuízo de um mês com lucro de outro?
Sim, mas apenas dentro do mesmo ano-calendário. Prejuízos de 2025 não podem ser compensados com lucros de 2026. Mantenha controle detalhado das perdas para utilizar na compensação nos meses seguintes do mesmo ano.
O que acontece se eu não pagar o DARF no prazo?
Incide multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor, mais juros pela taxa Selic acumulada desde o vencimento. Além disso, há o risco de autuação fiscal pela Receita Federal, que cruza dados com exchanges via IN 1.888/2019.
Transferência entre carteiras minhas é tributável?
Não. Transferência entre carteiras próprias (da exchange para sua cold wallet ou entre wallets suas) não é fato gerador de IR. O imposto incide apenas na venda/troca por outra moeda ou bem.

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Tags:

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